Что ждет бизнес с января 2023 года

Содержание
  1. Переход на единый налоговый платеж, новые трудовые книжки и другое
  2. Что вы узнаете
  3. Действует новый порядок уплаты налогов и других обязательных платежей
  4. Изменился порядок уплаты страховых взносов
  5. Дата получения зарплаты для целей НДФЛ стала другой
  6. Увеличился годовой лимит доходов для упрощенцев
  7. Фиксированные взносы ИП надо платить иначе
  8. Ставки налога на имущество установлены по-новому
  9. Кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов на 2023 год не меняется
  10. Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости
  11. Отменили повышающие коэффициенты по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей
  12. Ювелирам нельзя применять спецрежимы
  13. Повысились ставки акцизов на большинство подакцизных товаров
  14. Плановых и внеплановых проверок по-прежнему будет мало
  15. Для решений по ККТ-проверкам обязательно досудебное обжалование
  16. Закончился мораторий на валютные проверки бизнеса
  17. Повысился федеральный МРОТ
  18. Действуют новые трудовые книжки
  19. Работодателям не нужно требовать у мигрантов полис ДМС при трудоустройстве
  20. Продлена программа субсидирования найма отдельных категорий граждан
  21. Снижена госпошлина за регистрацию в ЕГРН изменений в договорах аренды

Переход на единый налоговый платеж, новые трудовые книжки и другое

Что ждет бизнес с января 2023 года

Традиционно больше всего поправок в законы вступает в силу с 1 января. И 2023 год не стал исключением.

В этот раз самые масштабные изменения, затрагивающие бизнес, произошли в сфере налогов и взносов. Один лишь переход на единый налоговый платеж чего стоит. Но и в кадровой сфере тоже есть новшества.

Что вы узнаете

  • Переход на единый налоговый платеж
  • Глобальные изменения в уплате страховых взносов
  • Универсальная дата получения доходов для целей НДФЛ
  • Новый годовой лимит доходов для упрощенцев
  • Единая сумма фиксированного взноса для ИП
  • Иной порядок установления ставок налога на имущество
  • В 2023 году — прежняя кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов
  • Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости
  • Отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей
  • Запрет на применение УСН и ПСН для ювелиров
  • Повышение ставок акцизов
  • Продление запрета на плановые неналоговые проверки
  • Обязательное досудебное обжалование решений по ККТ-проверкам
  • Окончание моратория на валютные проверки
  • Повышение федерального МРОТ
  • Новые трудовые книжки
  • Устройство на работу мигрантов без полиса ДМС
  • Продление выплаты субсидий за наем отдельных категорий граждан
  • Снижение госпошлины за регистрацию изменений в договорах аренды

Действует новый порядок уплаты налогов и других обязательных платежей

С 2023 года большинство налогов, сборов и взносов организации и ИП будут платить, перечисляя единый налоговой платеж, ЕНП, на единый налоговый счет. А инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретный налог или взнос.

В связи с переходом на ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять одной платежкой не позднее 28-го числа месяца.

Изменился порядок уплаты страховых взносов

С 01.01.2023 ПФР и ФСС объединили в единый внебюджетный Фонд пенсионного и социального страхования РФ, сокращенно — Социальный фонд России, или СФР. Из-за этого поменялись правила расчета и уплаты взносов.

Вот основные новшества.

Предельная база теперь единая для всех видов взносов — 1 917 000 Р за год.

Единый тариф действует для всех видов взносов — на ОПС, ОМС, ВНиМ:

  1. С выплат работнику в пределах 1 917 000 Р — 30%.
  2. С выплат, превышающих 1 917 000 Р, — 15,1%.

То есть фактически общий тариф взносов сохранился, просто суммировали ранее действовавшие тарифы по отдельным видам страхования.

По-прежнему остались и пониженные тарифы взносов:

  1. Для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек — 15% с выплат свыше МРОТ, это 16 242 Р.
  2. Для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, ИТ-компаний, участников различных экономических зон, например особой экономической зоны в Калининградской области, СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах — 7,6% с выплат 1 917 000 Р, 0% — сверх нее.
  3. С выплат членам экипажей судов, а также для участников специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае, участников проекта «Сколково» — 0%.

Взносы на ВНиМ нужно платить с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. Исключение — договоры с самозанятыми и ИП. Таким образом, больше нет различий в начислении взносов в зависимости от вида договора — трудовой, гражданско-правовой или авторский.

  1. С выплат временно пребывающим иностранцам придется платить больше, ведь с 2023 года они признаются застрахованными по ОМС. И на них теперь надо начислять взносы на медстрахование, а взносы на ВНиМ платить не по пониженному тарифу, а по общему. То есть с выплат этим иностранцам нужно платить взносы как за россиян, по единому тарифу 30%.
  2. Пенсионные и медицинские взносы, а также взносы на ВНиМ нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
  3. С 2023 года надо ежемесячно сдавать в ИФНС новый отчет — Персонифицированные сведения о физлицах. В него будут входить персональные данные работников и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

В итоге из-за того, что отменили более низкую предельную базу для взносов по ВНиМ, увеличили единую предельную базу и расширили круг застрахованных, работодатели станут платить больше.

А вот взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они по-прежнему зависят от класса профессионального риска фирмы или ИП. Их нужно платить не в составе единого платежа, а как раньше, отдельной платежкой, но уже не в ФСС, а в СФР.

Дата получения зарплаты для целей НДФЛ стала другой

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде оплаты труда считается день ее выплаты. Напомню, что раньше такой датой считался последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ, удержанный с любых выплат с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, надо заплатить 28-го числа. Налог и с аванса, и с зарплаты удерживается при выплате.

А еще с 2023 года стало неважно, когда предоставлять работникам НДФЛ-вычеты: в начале или в конце месяца. Вычет теперь привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты. Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при первой же в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

Увеличился годовой лимит доходов для упрощенцев

Чтобы не потерять право на УСН, доходы за 2023 год не должны превысить 251,4 млн рублей.

При доходах от 188,55 до 251,4 млн рублей налог придется платить не по обычным ставкам — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, а по повышенным — 8% или 20% соответственно.

Напомню, что регионы могут устанавливать у себя пониженные ставки по УСН.

Фиксированные взносы ИП надо платить иначе

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 Р.

Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723 Р на пенсионное страхование и 9119 Р на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 Р.

По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 Р, максимум этого взноса не может быть больше 257 061 Р.

И фиксированный, и дополнительный взносы нужно платить в составе единого налогового платежа. Предельные сроки уплаты этих взносов остались прежними:

  1. Для фиксированного взноса: за 2022 год — 09.01.2023, за 2023 год — 09.01.2024.
  2. Для 1% взноса с доходов свыше 300 000 Р: за 2022 год — 03.07.2023, за 2023 — 01.07.2024.

Ставки налога на имущество установлены по-новому

Начиная с 2023 года региональные власти могут устанавливать разные налоговые ставки только в зависимости от вида недвижимости или ее кадастровой стоимости. Для большинства организаций ставка — 2,2%.

Определять ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, например от его площади, больше нельзя.

Кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов на 2023 год не меняется

В 2023 году не увеличится нагрузка на бизнес в виде налога на имущество и земельного налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость недвижимого объекта или участка на 1 января 2023 года больше, чем стоимость на 1 января 2022 года, применяются данные за 2022 год.

Исключение одно — если изменились характеристики земельного участка, то будет применяться новая кадастровая стоимость, даже если она выше прошлогодней.

Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости

Теперь организации должны сообщать в ИФНС о недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если за период владения такой недвижимостью не приходили от инспекции сообщения об исчисленных суммах налога.

Так, о приобретенной в прошлом году недвижимости, на которую вы не получили расчет налога за 2022 год, сообщение в ИФНС надо подать до 31.12.2023.

Отменили повышающие коэффициенты по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей

Начиная с расчета транспортного налога за 2022 год повышающий коэффициент 3 применяется только к автомобилям стоимостью больше 10 млн рублей. Для остальных машин коэффициента нет.

Раньше к легковым машинам стоимостью до 10 млн рублей применялись коэффициенты:

  1. Для авто от 3 млн до 5 млн рублей и не старше трех лет — 1,1.
  2. Для авто от 5 млн до 10 млн рублей и не старше пяти лет — 2.

Таким образом, нынешний перечень дорогостоящих автомобилей применяется при расчете транспортного налога только для легковых машин стоимостью от 10 млн рублей.

Ювелирам нельзя применять спецрежимы

С 01.01.2023 нельзя применять УСН и ПСН при производстве ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также при оптовой и розничной торговле такими изделиями.

Законодатели обосновали запрет так: применение спецрежимов в ювелирной отрасли привело к тому, что существенная доля оборота ювелирных изделий была выведена из-под обложения НДС. Это создало неравные условия для тех ювелиров, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДС при производстве и реализации ювелирных изделий.

Также ювелирам, скорее всего, запретят применять и автоматизированную упрощенку. Уже подготовлен законопроект с соответствующими поправками.

А вот торговцы ломом драгметаллов по-прежнему могут применять УСН, в том числе автоматизированную, и ПСН.

Повысились ставки акцизов на большинство подакцизных товаров

С 1 января 2023 года увеличились ставки, в частности, на такие категории товаров:

  • этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию;
  • виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло;
  • алкоголь и сигареты;
  • электронные системы доставки никотина и жидкости для них;
  • легковые автомобили мощностью свыше 90 л. с. и мотоциклы;
  • автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла.

Плановых и внеплановых проверок по-прежнему будет мало

Правительство продлило на 2023 год мораторий на плановые неналоговые проверки. Большую часть бизнеса от них освободили.

Ревизоры могут прийти только к тем компаниям и ИП, чья деятельность относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также к тем, кто работает с опасными производственными объектами и/или гидротехническими сооружениями второго класса. Вот, например, перечень тех, к кому в 2023 году придет с плановой проверкой Роспотребнадзор.

Внеплановые проверки тоже по-прежнему будут проводить по сокращенному числу оснований и по согласованию с прокуратурой. Например, когда есть явная угроза:

  • причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;
  • обороне и безопасности страны;
  • возникновения природной или техногенной чрезвычайной ситуации.

Для решений по ККТ-проверкам обязательно досудебное обжалование

С января 2023 года не могут сразу обратиться в суд те компании и ИП, которые не согласны с результатами проверок применения онлайн-касс.

Сначала им придется пройти досудебное обжалование решений, действий или бездействия проверяющих. Жалобу надо подавать через портал госуслуг. Общий срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней со дня ее регистрации. Если обжалование не даст результата, тогда можно идти в суд.

Напомню, что для остальных видов проверок досудебное обжалование обязательно еще с 1 июля 2021 года.

Закончился мораторий на валютные проверки бизнеса

С 1 июня до 31 декабря 2022 года были приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства, проводимые налоговиками. С 2023 года они снова начнутся.

Но мораторий на валютные проверки сохраняется для фирм, в которых директор — единственный участник был мобилизован.

Приостановление действует во время военной службы руководителя и еще почти три месяца после того, как его служба закончится.

Повысился федеральный МРОТ

С 1 января 2023 года он составляет 16 242 Р вместо 15 279 Р. Федеральный МРОТ нужен работодателям для расчета пособий, отпускных и начисления взносов по пониженным тарифам.

В регионе может действовать свой МРОТ. Тогда надо учитывать его размер при установлении зарплаты. Если в регионе МРОТ не установлен, зарплата должна быть не ниже 16 242 Р.

Вот какой должна быть в 2023 году минимальная зарплата — в нее входят оклад, компенсации и трудовые премии до удержания НДФЛ, если отработана месячная норма рабочего времени.

Ситуация в субъекте РФ Минимальная зарплата
В регионе действует собственный МРОТ больше 16 242 Р Не меньше регионального МРОТ
В регионе установлен свой МРОТ, но он меньше федерального 16 242 Р
В регионе не установлен свой МРОТ 16 242 Р

Ситуация в субъекте РФ Минимальная зарплата В регионе действует собственный МРОТ больше 16 242 Р Не меньше регионального МРОТ В регионе установлен свой МРОТ, но он меньше федерального 16 242 Р В регионе не установлен свой МРОТ 16 242 Р

Действуют новые трудовые книжки

С нового года введены трудовые книжки нового образца. Но имеющиеся у работников трудовые книжки старого образца по-прежнему действительны, их не нужно обменивать на новые.

Если у работодателя остались прежние бланки книжек и вкладышей, он может использовать их без ограничения по сроку для оформления вкладыша либо дубликата книжки вместо утраченной. Напомню, что работникам, которые впервые устраиваются на работу, заводится только электронная трудовая книжка.

Работодателям не нужно требовать у мигрантов полис ДМС при трудоустройстве

Большинство иностранцев уже не должны при оформлении на работу предъявлять полис ДМС либо договор о предоставлении платных медуслуг. Это связано с тем, что с 1 января 2023 года многие иностранцы, которые временно пребывают в РФ, считаются застрахованными в рамках ОМС.

В свою очередь работодателям больше не надо указывать в трудовых договорах с мигрантами реквизиты такого полиса или договора с медорганизацией. Также не нужно отслеживать сроки действия этих документов. Истечение таких сроков уже не является основанием, чтобы отстранить мигранта от работы или уволить.

Но все эти изменения не касаются приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов. Им по-прежнему нужен полис ДМС, если у них нет разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Продлена программа субсидирования найма отдельных категорий граждан

В 2023 году власти продолжат финансово поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан из определенных категорий. Тинькофф Журнал уже рассказывал, кто именно и за каких работников может получить субсидию.

Снижена госпошлина за регистрацию в ЕГРН изменений в договорах аренды

Раньше эта госпошлина составляла 2000 Р для граждан, включая ИП, и 22 000 Р для компаний. С 2023 года ее размер снизился почти в шесть раз — до 350 Р для граждан и ИП и до 1000 Р — для организаций.

В договоре аренды может измениться плата или срок действия договора, арендуемое имущество и другое. Все это арендодатель и арендатор должны зафиксировать в дополнительном соглашении — зарегистрировать его в Росреестре и уплатить за это госпошлину. Если не сделать этого, изменения могут посчитать недействительными.

Источник

Biznes Lion
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я принимаю условия политики конфиденциальности.

Adblock
detector