Я самозанятая в России. Недавно переехала жить в Грузию и нахожусь здесь уже два месяца. Сейчас есть предложение официально трудоустроиться и стать налоговым резидентом Грузии. И видимо, моя профессиональная деятельность в Грузии не подпадает под самозанятость.
Как лучше поступить в такой ситуации? Есть ли возможность не платить дополнительные 13% в России следующие четыре месяца, пока я еще буду ее налоговым резидентом? Или лучше подождать, пока они истекут?
Порядок налогообложения в Грузии стоит уточнить у местных юристов. Здесь я расскажу только о налогах в России.
Доход от работы в Грузии — это доход от источника за пределами РФ. Платить налог как самозанятому с него не нужно. Придется ли платить НДФЛ, зависит от вашего статуса.
Если по итогам года вы налоговый резидент РФ, с дохода в Грузии нужно платить НДФЛ. Если вы налоговый нерезидент, платить НДФЛ не надо. Статус определяется по количеству дней, проведенных за границей.
Вы живете и работаете в Грузии, поэтому статус самозанятого вам не подходит. Если будете заниматься предпринимательством, и в этом случае НПД платить не нужно.
Не нужно платить НПД и с зарплаты, которую получаете по трудовому договору. Если заплатите НПД с дохода от работы в Грузии, то пополните российский бюджет, за что налоговая будет вам благодарна, но не более.
А вот что касается НДФЛ — налога на доходы физических лиц, — тут порядок другой. Платить его нужно, если есть статус резидента. Об этом расскажу дальше.
Когда нужно платить в России НДФЛ с дохода в Грузии
Обязанность платить НДФЛ зависит от того, будете вы налоговым резидентом или нерезидентом в России по итогам календарного года.
Если вы налоговый резидент, то есть в календарном году провели в РФ 183 дня и более, НДФЛ платите с общемирового дохода, в том числе с дохода в Грузии.
Налог придется платить дважды: в Грузии и России. Соглашение об избежании двойного налогообложения межд РФ и Грузией не вступило в силу. Значит, налог, который вы платите с дохода в Грузии, нельзя зачесть в счет российского НДФЛ, и наоборот.
Декларировать доход, полученный в Грузии, и заплатить НДФЛ вы должны сами. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля, уплатить НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
Например, если в январе 2023 года вы устроились на работу в Грузии, а в июне вернулись в Россию и провели в ней свыше 183 дней, в 2024 надо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ за 2023 год.
Если вы налоговый нерезидент, то есть провели в РФ менее 183 дней, НДФЛ с дохода в Грузии платить не нужно.
Например, представим, что вы уехали в ноябре 2022 года, а до этого находились в РФ. В январе 2023 вы устроились на работу в Грузии. Если в 2023 году проведете вне России 183 дня, то по итогам 2023 года будете считаться налоговым нерезидентом РФ. Доход, полученный в Грузии, в России декларировать не нужно.
Налоговый нерезидент независимо от количества дней, проведенных за пределами страны, все равно платит НДФЛ, если источник дохода — Россия. Например, если:
- продал имущество в РФ;
- сдал в аренду квартиру в РФ;
- получил доходы от инвестирования через российского брокера.
Если работодатель — российская компания, но место работы — Грузия, нерезиденту платить НДФЛ в России не нужно.
Валютные обязанности граждан РФ
Независимо от того, какой у вас налоговый статус — налоговый резидент или нерезидент, пока вы гражданин РФ, у вас есть валютные обязанности. Например, валютные резиденты должны:
- уведомить об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов;
- отчитаться о движении денег по зарубежным счетам;
- не совершать запрещенные операции, в том числе не переводить валюту от одного валютного резидента другому.
Если вы получаете зарплату от грузинского работодателя на иностранный счет, вам нужно уведомить российскую налоговую об открытии счета:
- в течение месяца после открытия, если намерены провести вне РФ менее 183 дней;
- до 1 июня следующего года, если на момент открытия собирались пробыть за рубежом более 183 дней, но на 31 декабря текущего года столько не набралось.
Также в налоговую нужно будет отправлять отчеты о движении денег по иностранным счетам. Как это делать, написано в другой статье в Тинькофф Журнале.
Обязанности прекратятся, когда истечет срок пребывания за границей — 183 дня в течение календарного года. Тогда можно будет не уведомлять и не отчитываться о зарубежных счетах и переводить иностранную валюту между счетами за границей.
Если нарушить валютные правила, могут привлечь к административной ответственности — оштрафовать:
- на 1000—1500 Р за просрочку уведомления о счете;
- на 4000—5000 Р за неуведомление о счете;
- на 2000—3000 Р за непредставление или просрочку представления отчета;
- на 20—40% от суммы операции за незаконную валютную операцию.
Что в итоге
Как самозанятый, вы не должны платить налог с дохода от работы в Грузии. А придется ли вам платить НДФЛ, будет зависеть от вашего статуса.
Если вы пробудете за границей меньше 183 дней в течение года, останетесь налоговым резидентом. Соответственно, придется платить НДФЛ с общемировых доходов, в том числе от работы в Грузии.
Если проживете за рубежом больше 183 дней и станете налоговым нерезидентом, платить НДФЛ нужно будет только с доходов от источников в РФ.
При этом все граждане РФ — валютные резиденты. Поэтому они должны сообщать в налоговую об открытых за границей банковских счетах и движении денег по ним. Но обязанность отчитываться о зарубежных счетах прекратится, если вы пробудете за границей больше 183 дней в календарном году.
Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают
Задать свой вопрос
