Можно ли иметь два ИП в двух странах?

У меня два гражданства: Россия и Израиль. В России зарегистрирован как ИП, в Израиле как эсэк — по сути то же самое, частный предприниматель.

Я хочу работать с клиентами и партнерами из России как российский ИП, а с западными — как израильский эсэк. И, соответственно, использовать разные эквайринги и банковские счета, принимать оплату от клиентов по всему миру. Весь мой предполагаемый бизнес будет полностью онлайн.

Как проводить расчеты, если клиент платит в одной стране, а партнер, которому я должен перевести часть денег клиента — в другой? Как работать на УСН «Доходы-расходы»?

Вы можете вести деятельность как ИП в России и как эсэк в Израиле — это не нарушает российские законы. Но тогда, кроме обычных обязанностей предпринимателя, вам нужно будет выполнять правила валютного контроля. Например, отчитываться перед налоговой о зарубежных счетах.

Также вы должны будете платить в России налог по УСН со всего дохода, в том числе от деятельности эсэк. И избежать двойного налогообложения не получится.

Это можно сделать:

  1. через личный кабинет налогоплательщика, если есть пароль или подтвержденная регистрация на госуслугах;
  2. заказным письмом с уведомлением о вручении.

Если банковский счет открыт для предпринимательской деятельности, в форме уведомления укажите признак 3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель. Если счет открыли для личных нужд, а не для предпринимательской деятельности, в уведомлении поставьте признак 2 — физическое лицо — резидент.

За невыполнение этой обязанности налоговая может наложить штраф:

  • 5000—10 000 Р за нарушение срока уведомления;
  • 40 000—50 000 Р за непредставление информации.

О закрытии счета или изменении реквизитов тоже нужно сообщать в налоговую, иначе оштрафуют по той же статье.

При этом, если о счете не уведомить, валютные операции по нему не будут считаться незаконными. Зачислять и переводить деньги можно — закон это не нарушает. Это подтверждает Конституционный Суд.

Подавать отчет о движении денег по зарубежному счету. Если вы используете счет для предпринимательской деятельности и остаетесь ИП в России, то должны отчитываться о движении по счету в израильском банке, как предприниматель.

Заполнять отчет нужно по установленной форме. Отправлять — так же как уведомление об открытии счета, то есть через личный кабинет налогоплательщика или по почте. И это нужно делать все время, пока работаете как ИП.

Если этого не делать, налоговая оштрафует по ч. 6—6.3, 6.4, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ. Максимальный штраф — 5000 Р, за повторное нарушение — до 40 000 Р.

Когда можно не отчитываться о зарубежных счетах

Есть две категории людей, которые могут не уведомлять и не отчитываться о зарубежном банковском счете перед налоговой инспекцией. Первая — люди, которые большую часть времени, больше 183 дней в календарном году, живут за пределами РФ. Вторая — те, кто одновременно соблюдают три условия:

  1. Открыли счет в стране из ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстане или Киргизии, Или в стране, с которой у РФ есть автоматический обмен финансовой информацией. Список таких стран утверждает ФНС.
  2. Не превышают лимит зачислений и списаний по счету — 600 000 Р.
  3. Не оставляют на счете больше 600 000 Р на конец года.

Но если счет используется для бизнеса, исключений нет. И в отношении ИП действуют валютные правила, установленные для юридических лиц. Поэтому предприниматели не могут попасть ни в одну из вышеуказанных категорий.

Если по счету проводятся операции, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе как эсэк, это бизнес-счет. Пока вы — российский предприниматель, о счете в израильском банке нужно отчитываться как о счете ИП, независимо от срока пребывания за рубежом, оборота по счету в течение года, остатка на конец года.

ИП для целей валютного контроля — физические лица

Я не согласен с позицией ФНС. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, просто с особым статусом. Закон о валютном контроле не выделяет ИП с российским гражданством в отдельную категорию резидентов — упоминаются только физические и юридические лица. Следовательно, для целей валютного контроля ИП = физическое лицо, а не юридическое.

Аналогия ФНС незаконна: с таким подходом можно зайти очень далеко. Например, плательщики налога на прибыль — организации. Но пусть платят и ИП: ведь они тоже занимаются предпринимательством. Или — ИП не выдают лицензии на розничную торговлю алкоголем, только компаниям. Так начните выдавать, это ведь одно и то же.

Ну и последний пример — беспроцентный займ влечет материальную выгоду, облагаемую НДФЛ у человека-заемщика. А вот если заемщик — организация, выгоды нет. Предлагаю по аналогии освободить от НДФЛ и ИП, что мешает?

Конечно, свою роль в позиции ФНС сыграли и правительственные правила представления отчетов об оборотах по зарубежным счетам. Закон о валютном контроле не уполномачивал кабмин утверждать особый порядок для ИП — только для организаций. Потому на каком основании предприниматели должны отчитываться так же, как компании, непонятно.

Даже если согласиться с подходом налоговой службы в части представления отчетов, в письме ФНС от 11.05.2012 № АС-4-2/7654@ ничего нет о приравнивании ИП к организациям для целей подачи уведомлений о зарубежных счетах. В форме уведомления предприниматели четко отделены от компаний. Выходит для уведомлений о счетах ИП — физлица, а когда речь заходит об отчетах — уже компании. Я считаю это странным.

И последнее. Налоговая служба в письме подчеркивает, что ежеквартально сдавать отчеты об обороте по зарубежному счету ИП должен, если счет связан с коммерческой деятельностью. Если же он для личных нужд, то нет. Однако непонятно, как ИФНС из России будет доказывать предпринимательскую сущность заграничного счета. А доказать надо, иначе первый же арбитражный суд отменит штраф.

В общем, мой вывод такой: письмо ФНС незаконно. ИП для целей валютного контроля — физические лица. А значит на них распространяется норма об освобождении от любой отчетности, если они проводят за рубежом более 183 дней в календарном году.

Как проводить расчеты с клиентами

Вы валютный резидент РФ, поэтому нужно соблюдать правила совершения валютных операций. К валютным резидентам относятся все граждане РФ и российские компании. И валютный резидент — не обязательно налоговый резидент. Это разные понятия. Гражданин РФ может постоянно проживать за рубежом, но пока есть гражданство РФ, он остается валютным резидентом РФ.

В российских рублях валютные резиденты РФ могут совершать практически любые переводы:

  • с зарубежного счета на счет в РФ;
  • со счета в РФ на счет за рубежом;
  • со счета за рубежом на другой счет за рубежом.

А вот с валютой есть ограничения — существует общий запрет на валютные операции между резидентами РФ.

Как переводить валюту. Если ваш контрагент — резидент РФ, переводить валюту на его счет нельзя. Это значит, что если вы перечислите ИП-валютному резиденту РФ, российской организации или человеку-резиденту РФ валюту с иностранного счета на российский, нарушите закон. В законе есть исключения, но это ограниченный перечень. Например, можно перевести валюту из РФ на зарубежный счет близкому родственнику.

За нарушение правил валютных операций могут оштрафовать на 20—40 % от суммы незаконной операции. Например, если вы перевели с зарубежного счета 100 000 $⁣ (7 521 000 Р), вас и его могут оштрафовать на 20 000⁠—⁠40 000 $⁣ (1 504 200⁠—⁠3 008 400 Р).

Получать валюту от иностранных клиентов на счет и в зарубежном, и в российском банке не запрещено. Но за валютные переводы от российских организаций и ИП-валютных резидентов РФ вас могут оштрафовать.

Ограничения на зачисление валюты на иностранный счет, которые были введены указом Президента № 79, сегодня практически отменены. Остаются только ограничения на зачисление дивидендов и распределение прибыли от российских компаний.

Как платить налог с доходов «двойного» ИП в России

Вы ведете предпринимательскую деятельность в России и в Израиле. В РФ у вас ИП, в Израиле эсэк — аналог российского ИП. Помимо указанных вами плюсов, в статусе двойного ИП есть минусы. Главный — двойное налогообложение.

В России у вас УСН. Поэтому для российской налоговой вы предприниматель на УСН, у которого бизнес в России и Израиле. И налог на УСН надо платить как с дохода от деятельности в РФ, так и от деятельности в Израиле.

Вы не сможете, заплатив в Израиле налог за эсэк, не платить налог по УСН. Между Россией и Израилем есть конвенция об избежании двойного налогообложения, но она не распространяется на налог при УСН.

Чтобы не платить налог на УСН с дохода эсэк, в Израиле вместо эсэк можно зарегистрировать компанию. Доход израильской компании будет облагаться налогами в Израиле. К доходам российского ИП он не относится.

Что в итоге

  1. О банковских счетах за рубежом, которые используют в предпринимательской деятельности, нужно сообщить налоговой, а потом сдавать по ним ежеквартальные отчеты.
  2. Вы можете получать валюту от иностранных клиентов на счет в зарубежном и российском банке. Но если ваш клиент — резидент РФ, переводить можно только в рублях.
  3. На УСН нужно платить налог как с дохода ИП в РФ, так и с дохода эсэк в Израиле. Конвенция об избежании двойного налогообложения в этом случае не работает.

Можно ли иметь два ИП в двух странах?

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос
Источник

Biznes Lion
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я принимаю условия политики конфиденциальности.